Optymalizacja kosztów działalności to klucz do sukcesu. Dowiedz się, jak ulga na żołnierzy WOT może zwiększyć zyski Twojej firmy.
- Jak ulga podatkowa wpływa na wynik finansowy firmy?
- Jakie są długoterminowe korzyści z ulgi na żołnierzy WOT?
Jak ulga podatkowa wpływa na wynik finansowy firmy?
Ulga podatkowa za zatrudnienie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) oraz aktywnej rezerwy (AR) wpływa bezpośrednio na wynik finansowy firmy, zmniejszając obciążenie podatkowe. Dzięki niej przedsiębiorcy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę od 12 000 zł do 24 000 zł rocznie na jednego zatrudnionego żołnierza, a w przypadku mikroprzedsiębiorców lub małych firm nawet do 36 000 zł (Dz. U. 2024 poz. 1585).
Wyliczenie na podstawie ustawy:
Firma zatrudnia dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem i rozlicza się podatkiem CIT (19%):
- Wysokość ulgi:
24 000 zł × 2 = 48 000 zł odliczenia od podstawy opodatkowania. - Oszczędność podatkowa:
48 000 zł × 19% = 9120 zł mniej do zapłaty w podatku CIT.
Jak zmienia się wynik finansowy firmy?
Jeśli firma osiągnęła dochód w wysokości 150 000 zł, podstawę opodatkowania przed zastosowaniem ulgi stanowi cała ta kwota:
- Podatek przed ulgą:
150 000 zł × 19% = 28 500 zł.
Po zastosowaniu ulgi (48 000 zł):
- Nowa podstawa opodatkowania:
150 000 zł – 48 000 zł = 102 000 zł. - Podatek po uldze:
102 000 zł × 19% = 19 380 zł.
Oszczędność podatkowa: 9120 zł. Wynik finansowy netto firmy wzrasta o tę kwotę, co poprawia rentowność działalności.
Jakie są długoterminowe korzyści z ulgi na żołnierzy WOT?
1. Stała optymalizacja podatkowa
Ulga na żołnierzy WOT pozwala firmie systematycznie obniżać zobowiązania podatkowe przez kolejne lata, o ile zatrudnieni żołnierze spełniają wymogi ustawowe. W przypadku kilkuletniego zatrudnienia pracowników z pięcioletnim stażem firma może co roku korzystać z maksymalnej ulgi 24 000 zł na osobę (lub 36 000 zł dla mikroprzedsiębiorców).
Przykład:
Firma zatrudnia trzech żołnierzy z pięcioletnim stażem przez pięć lat. Przy mikroprzedsiębiorstwie (współczynnik 1,5):
- Roczna ulga:
36 000 zł × 3 = 108 000 zł, - Oszczędności podatkowe roczne:
108 000 zł × 19% = 20 520 zł, - Oszczędności w ciągu 5 lat:
20 520 zł × 5 = 102 600 zł.
Długoterminowa optymalizacja podatkowa pozwala na reinwestowanie tych środków w rozwój działalności.
2. Lepsza struktura kosztów pracy
Ulga zmniejsza efektywny koszt zatrudnienia pracowników. Dzięki temu firma może pozwolić sobie na zatrudnienie większej liczby pracowników lub przeznaczyć środki na szkolenia i rozwój kadr.
Przykład:
Koszt zatrudnienia żołnierza z wynagrodzeniem minimalnym (3600 zł brutto miesięcznie) wynosi rocznie około 62 500 zł. Przy uldze 24 000 zł, efektywny koszt spada do 38 500 zł, co czyni zatrudnienie bardziej opłacalnym.
3. Poprawa konkurencyjności w zamówieniach publicznych
Zatrudnianie żołnierzy WOT może przynieść korzyści w postępowaniach przetargowych. Zgodnie z art. 312a ustawy o obronie Ojczyzny (Dz. U. 2024 poz. 1585), zamawiający mogą stosować kryterium jakościowe przy ocenianiu ofert firm zatrudniających żołnierzy. W przypadku zamówień publicznych o wartości poniżej progów unijnych kryterium to musi mieć wagę co najmniej 10% oceny oferty.
4. Elastyczność w rozliczaniu ulgi
Ustawa pozwala na przeniesienie niewykorzystanej ulgi na kolejne pięć lat, jeśli w danym roku firma nie osiągnie wystarczającego dochodu do jej pełnego odliczenia. To szczególnie ważne dla przedsiębiorstw sezonowych lub w fazie inwestycji.
Przykład:
Firma ponosi stratę w pierwszym roku, ale w drugim osiąga dochód w wysokości 200 000 zł. Ulgę z pierwszego roku w wysokości 36 000 zł można odliczyć w drugim roku, zmniejszając podstawę opodatkowania do 164 000 zł, co daje oszczędność podatkową w wysokości:
36 000 zł × 19% = 6840 zł.
5. Zwiększenie płynności finansowej
Dzięki mniejszym obciążeniom podatkowym firma ma więcej środków na bieżące wydatki, rozwój infrastruktury lub inwestycje. W dłuższej perspektywie wpływa to na wzrost rentowności i stabilności finansowej przedsiębiorstwa.
Ulga na żołnierzy WOT to nie tylko narzędzie krótkoterminowej optymalizacji podatkowej, ale także wsparcie w budowaniu przewagi konkurencyjnej, poprawie struktury kosztów i długoterminowym planowaniu finansowym. Dzięki możliwości rozliczenia ulgi przez kilka lat i dodatkowym korzyściom w przetargach publicznych, przedsiębiorstwa mogą wykorzystać tę preferencję jako element strategicznego rozwoju.
